Kaj je davek na dodano vrednost (DDV)?

Davek na dodano vrednost (DDV) je v nekaterih državah znan tudi kot davek na blago in storitve. Opredeljen je bil kot davek na znesek, za katerega se je vrednost proizvoda povečala v vsaki fazi proizvodnje. V povprečju DDV zbira okoli 20% celotnega prihodka v gospodarstvu.

Zgodovina DDV

Zgodovino obdavčitve z dodano vrednostjo (DDV) lahko zasledimo v Angliji leta 1973. Pred tem je imela britanska vlada davke na porabo, znane kot nakupni davek, ki so ga zaračunavali po različnih stopnjah. Luksuzni izdelki so pritegnili najvišje stopnje, bistveni izdelki pa so pritegnili zelo nizke davke. Leta 1973, ko se je Združeno kraljestvo pridružilo Evropski gospodarski skupnosti, je vlada nadomestila nakupni davek z DDV v evropski trgovinski blok. Stopnja DDV se je povečala z 8% leta 1974 na 22, 5%. V skladu z veljavnimi zakoni Evropske unije (EU) standardna stopnja DDV ne more biti nižja od 15%, vendar lahko država ima do dva blaga z znižanimi stopnjami do 5%.

Ustrezna uporaba

Davek na dodano vrednost je dodatni davek, ki se obračuna samo na dodano vrednost ene transakcije na drugo, in ne na celotne stroške. Gre za posredni davek, ker je končni potrošnik tisti, ki nosi svoje breme, vendar se zaračunava na različnih stopnjah proizvodnje. Pri obračunavanju DDV sta uporabljeni dve metodi. To so namreč metode, ki temeljijo na fakturi, in metoda, ki temelji na računih. Pri metodi, ki temelji na fakturi, je stranka obveščena o DDV na transakcijo. Z metodo, ki temelji na računih, podjetje izračuna obdavčljivo prodajo in odšteje vse obdavčljive nakupe, nato se za razliko uporabi DDV. Vse države na svetu uporabljajo metodo, ki temelji na računih, razen Japonske, ki uporablja metodo, ki temelji na računih.

Razvoj skozi čas

Davki na dodano vrednost so se sčasoma spremenili, saj so bili samo orodje za pridobivanje vladnih prihodkov v bolj zapletene aplikacije. Eden od njih skuša premostiti vrzel med hišami in tistimi, ki niso. To je doseženo z višjo davčno stopnjo za luksuzno blago, ki ni bistveno in se uporablja predvsem za premožne in nižje davčne stopnje za osnovne proizvode. Na drugih področjih se davek uporablja za preprečevanje uporabe nekaterih proizvodov. Na primer, v večini afriških držav, vključno s Kenijo in Nigerijo, je vlada uvedla zelo visok DDV za alkoholne pijače.

Pohvale in kritike

Zagovorniki davkov na dodano vrednost so trdili, da je liberalizacija trgovine privedla do tega, da so številna gospodarstva izgubila dohodek, ki je bil sprva izpeljan v obliki tarif. Zato je DDV dobro nadomestil izgubljene tarife. Vendar je bil davčni sistem kritiziran zaradi prenosa davčne obremenitve na končnega potrošnika. Kupci, ki zaslužijo nizke dohodke, za nakup blaga in storitev porabijo višji delež plač, zato jih ta težava najbolj prizadene. Tudi prihodki od DDV so nižji od pričakovanih zaradi stroškov zbiranja in izogibanja. Da bi se izognili DDV, se mala podjetja odločijo za poslovanje z gotovino, kar je spodbudilo uporabo gotovine v trgovini.